При наследовании недвижимости, транспортных средств, земельных участков, денежных средств и прочих материальных ценностей, налог на наследство платить не требуется. Он был отменен еще в 2005 году. На сегодняшний день платеж, подлежащий перечислению в бюджет, носит название государственная пошлина. Для рядовых граждан это обстоятельство практически ничего не изменило, и они по-прежнему называют госпошлину при вступлении в наследство, налогом. В связи с этим в данной статье речь пойдет о том, какие налоги платятся при вступлении в наследство, но при этом следует понимать, что речь идет именно о государственной пошлине. Таким образом отвечая на вопрос: «Косвенный или прямой налог на наследство нужно платить?», требуется выбрать первый вариант.
Налог на наследство по завещанию и по закону
Облагается ли налогом наследство? Очевидно, что да, косвенным. Прежде чем поговорить о его размере, нужно выяснить какими бывают виды наследования. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации их два: по закону и по завещанию.
Получение наследства по закону возможно в ряде случаев:
- отсутствие завещания усопшего;
- в последнем волеизъявлении присутствуют указания касательно передачи части имущества конкретным лицам, но остальные материальные ценности нужно разделить по закону;
- в завещании есть указания по поводу частичного или полного лишения наследства;
- завещание в судебном порядке признано частично или полностью недействительным;
- наследник по завещанию полностью или частично отказался от наследства;
- имущество признано выморочным.
Главным фактором, дающим право на получение наследства, являются родственные связи с усопшим. Очередность претендентов на получение наследства регламентирована статьями 1142, 1143, 1144, 1145 и 1148 Гражданского кодекса Российской Федерации. Согласно закону, каждая последующая очередь имеет право на получения наследства, если отсутствуют претенденты из предыдущей. Разумеется, речь идет не только о физическом отсутствии наследников, но и о следующих случаях:
- наследники впереди стоящих очередей лишены возможности вступить в наследство по завещанию;
- наследники предыдущих очередей не заявили о своем праве;
- наследники первых очередей написали отказ от прав наследования.
Во всех вышеперечисленных ситуациях происходит замена первоочередных наследников. Дополнительно нужно обратить внимание на то, что согласно 1149 статье Гражданского кодекса Российской Федерации имеется круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. В первую очередь к ним нужно отнести нетрудоспособных родственников из первой очереди, несовершеннолетних детей и нетрудоспособных иждивенцев.
Очередность права наследования, а также свое местонахождение в очереди, должен знать каждый наследник. От этого зависит какой налог при вступлении в наследство придется платить. Чем дальше место нахождение в очереди, тем больше государственная пошлина.
Дополнительно требуется поговорить и о получении наследства по завещанию. Собственник любых материальных ценностей имеет право передать их после своей смерти путем написания завещания. Каждый человек имеет право распоряжаться своей собственностью на свое усмотрение. Он может разделить имущество равными и неравными долями и завещать его кому угодно или же выбрать единственного наследника. Наследники не обязательно должны быть родственниками завещателя. Завещание можно писать в пользу организации или государства.
Главным условием признания юридической силы завещание является его заверение нотариусом, органом местной исполнительной власти или консулом Российской Федерации, если завещатель находится за рубежом. В некоторых случаях, например, при наступлении чрезвычайной ситуации, завещание должно быть заверено двумя дееспособными свидетелями.
Размер госпошлины на наследство
Рассмотрев виды наследования следует изучить налог на наследство квартиры, машины, денежных вкладов и прочего имущества, а именно его размер. Прямым налогом, которым облагается доход физических лиц, является НДФЛ. Согласно 217 статье Налогового кодекса Российской Федерации, налог с наследства не взимается.
Как и было сказано выше, налог на наследство по завещанию и закону является косвенным. В него помимо госпошлины включена плата за оформления наследуемого имущества в собственность. Например, есть квартира (полученная по завещанию), нужно ли платить налог? Ответ – да. Он рассчитывается следующим образом:
- налог при вступлении в наследство квартиры и прочего имущества для наследников первой и второй очереди составляет 0.3% от его стоимости. Максимальная сумма госпошлины равна 100 000 рублей;
- если вступление в наследство осуществляется наследниками последующих очередей, то придется выплачивать 0.6% от стоимости имущества. Максимальная сумма государственной пошлины равна 1 000 000 рублей.
Указанный выше доход государства от вступления его граждан в права наследования актуален при наследовании, как по завещанию, так и по закону. При этом вид наследуемого имущества не имеет значения. Это может быть, как земельный участок, так и коллекция монет.
Кому нужно платить налог при получении наследства?
Оплата государственной пошлины осуществляется непосредственно у нотариуса, хранящего завещание, или которому были поданы документы на оформление права наследования. Избежать оплаты не получится. В противном случае закон позволяет нотариусу не выдавать наследнику свидетельство о праве на наследство.
Далеко не вся сумма государственной пошлины оседает у нотариуса. По большей части он является ее распорядителем. Часть денег он обязан заплатить помощникам, перевести в нотариальную палату, налоговую службу, различные внебюджетные фонды и т. д.
Каким образом оценить наследственное имущество?
Чтобы заплатить государственную пошлину за право получить наследство, необходимо оценить имущество. Чаще всего проводится оценка квартир, домов, дач, транспортных средств, бизнеса, оборудования, акций, оружия, интеллектуальной собственности и авторских прав. За все это должен быть уплачен косвенный налог.
Существует несколько способов оценки имущества:
- по инвентаризационной стоимости;
- по кадастровой цене;
- по рыночной стоимости.
Налогообложение может быть осуществлено после проведения любого вида оценки из вышеперечисленных. Наследник в праве сам выбирать приемлемый способ. Как правило, специалисты рекомендуют оценивать наследство по рыночной стоимости, чтобы избежать разногласий в дальнейшем.
Если наследник решил провести оценку несколькими способами, то облагаться налогом будет наименьшая сумма. С одной стороны, выгодно произвести оценку несколькими способами, но с другой за каждую из них придется платить.
Провести оценку могут как государственные учреждения, например, «Росреестр» или «БТИ», так и независимые оценщики, имеющие лицензии, позволяющие вести деятельность подобного рода. Важно понимать, что стоимость оцениваемого имущества должна указываться по состоянию на дату смерти наследодателя.
Чтобы понять какой метод оценки действительно лучше нужно рассмотреть их более детально. Начать нужно с рекомендуемой специалистами оценки рыночной стоимости. Подобную оценку можно получить, заказав отчет у независимых экспертов. Подобный отчет будет наиболее актуален, так как он точно отображает сумму, которую можно получить при продаже имущества.
Оценка рыночной стоимости является наиболее распространенным методом. Она учитывает все важные характеристики объекта, а не только эксплуатационные качества. Популярность этого метода оценки обусловлена и тем, что только с его помощью можно определить стоимость, транспортных средств, акций, бизнеса и т. д.
Кадастровая оценка применима лишь к объектам, включенным в государственный реестр. Кадастровая оценка объекта проводится 3-5 раз в год, экспертом у которого имеется договор с муниципальным органом. Преимуществом подобной оценки является возможность получить отчет в кратчайшие сроки и отсутствие пошлины за получения выписки.
Самым непопулярным методом оценки является определение инвентаризационной стоимости. Дело в том, что размер реальной стоимости объекта сильно занижается специалистом БТИ. Он не учитывает массу факторов. Таким образом оценка БТИ может стать отличным решением, когда в качестве наследника выступает один человек (процент государственной пошлины будет значительно ниже). Но если наследников несколько, то возможны споры при разделе наследственного имущества.
Кто освобожден от уплаты налога на наследство?
Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации от уплаты государственной пошлины освобожден ряд граждан. К их числу следует отнести:
- героев России и СССР;
- ветеранов Великой Отечественной войны;
- полных кавалеров ордена Славы.
Подоходный налог на наследство не предусмотрен законодательством Российской Федерации. Наследники должны оплатить лишь государственную пошлину. Но после того как было получено имущество в собственность оно облагается налогами в соответствии с Налоговым кодексом. Для автомобилей – это транспортный налог, для участков – земельный и т. д.
Загрузка...
